مودیان مالیاتی، چه حقیقی و چه حقوقی، حتی در فرضی که به بخشی از مالیات تشخیصی سازمان امور مالیاتی معترض باشند موظفند آن میزان مالیاتی را که مورد قبول خود آنهاست پرداخت نمایند.عدم پرداخت مالیات برای مودیان عواقبی همچون توقیف اموال و ممنوع الخروجی مالیاتی را به دنبال دارد، که در این نوشتار به شرح آن خواهیم پرداخت.

مهلت پرداخت مالیات

بنابر ماده ۲۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم، مالیات قطعی شده باید ظرف ۱۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ قطعی مالیات پرداخت گردد، یا اینکه مودی باید ترتیبات پرداخت آن را طی این ۱۰ روز با اداره امور مالیاتی توافق نماید.

در صوت عدم پرداخت مالیات قطعی، در این ۱۰ روز، اداره امور مالیاتی طی برگ اجرایی مالیات که به مودی ابلاغ می نماید یک ماه دیگر برای پرداخت مالیات به وی فرصت می دهد.

توقیف اموال بدهکاران مالیاتی

اما اگر مودی ظرف ۱ ماه مقرر شده پس از ابلاغ اجرائیه مالیاتی، مالیات قطعی خود را نپردازد، بنابر ماده ۵ اصلاحیه آیین نامه اجرایی ماده ۲۱۸ قانون مالیات های مستقیم، به دستور مسئول اجراییات، اقدام به توقیف اموال بدهکاران مالیاتی می کنند.

نکته: مسئول اجرائیات، حسب مورد می تواند مدیر کل، معاونان مدیر کل، رئیس امورمالیاتی، رئیس گروه مالیاتی وکارشناس ارشد مالیاتی باشد.

بنا بر همین ماده، معادل کلیه بدهی مودی (این بدهی می تواند اصل مالیات قطعی شده و جرایم مالیاتی متعلق به آن باشد) به اضافه ۱۰ درصد از کل بدهی مالیاتی قطعی او، از اموال وی توقیف خواهد شد.

ممنوع الخروجی بدهکاران مالیاتی

میزان بدهی مالیاتی قطعی شده مودیان برای ممنوع الخروجی مالیاتی نرخ متغیری دارد.

بنا بر ماده ۲۰۲ قانون مالیات ها، وزارت امور اقتصاد و دارایی و همچنین سازمان امور مالیاتی می توانند از خروج:

۱- مدیران مسئول (مدیران صاحب امضای مجاز) اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه بهره برداری از مراجع قانونی ذی ربط و ذی صلاح، در صورتی که بدهی مالیاتی آنها از ۲۰% سرمایه ثبت شده شرکت و یا از مبلغ ۵۰۰ میلیون تومان بیشتر باشد

۲- مدیران مسئول سایر اشخاص حقوقی (غیر تولیدی) و اشخاص حقیقی تولیدی، در صورتی که بدهی مالیاتی آنها از ۱۰% سرمایه ثبت شده شرکت و یا از مبلغ ۲۰۰ میلیون تومان بیشتر باشد

۳- سایر اشخاص حقیقی، در صورتی که بدهی مالیاتی این افراد از مبلغ ۱۰ میلیون تومان بیشتر باشد

جلوگیری نمایند.

در صورتی که به انتخاب وکیل مالیاتی یا مشاوره مالیاتی در زمینه ممنوع الخروجی مالیاتی، رفع ممنوع الخروجی مالیاتی توقیف اموال در صورت بدهی مالیاتی و دیگر نوشتارهای نفیسه رئیسی کیا نیاز داشتید یا به برگزاری کارگاه و دوره های آموزشی برای خود و مدیران و کارکنان شرکتتان در موارد یاد شده علاقه مند بودید، درخواست خود را از طریق saviran97@gmail.com ارسال یا با شماره های ۸۸۳۲۳۲۷۹ و ۸۸۳۲۱۰۸۸ تماس حاصل فرمایید.

نکاتی که مودیان حقیقی و حقوقی مالیاتی باید بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد به آن توجه بنمایند.

ذکر و بازنشر نوشتارهای ساوایران منحصراً با قید نام و همراه با پیوند سایت ساویران مجاز است.

ارسال اظهارنامه مالیاتی مالیات بر عملکرد

همانطور که مودیان محترم مالیاتی و بازدیدکنندگان سایت ساوایران می دانند، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد اشخاص حقیقی در پایان خردادماه و اشخاص حقوقی معمولا در آخر تیرماه به پایان می رسد و در این مهلت مودیان باید اظهارنامه های خود را ارسال نموده باشد.

واحد مالیاتی مربوط به پرونده شما، اظهارنامه ابرازی شما را بررسی کرده و باید ظرف مدت یک سال پس از ارسال این اظهارنامه برگ تشخیص مالیات را صادر نماید.

پس از صدور برگ تشخیص مالیات، اداره مالیاتی موظف است حداکثر تا سه ماه پس از مهلت صدور، آن را به شماه ابلاغ نماید.

یعنی اشخاص حقیقی تا پایان شهریورماه و اشخاص حقوقی معمولا تا پایان مهرماه سال بعد باید منتظر برگ تشخیص مالیاتی خود باشند.

اما پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی تا زمان ابلاغ برگ تشخیص مالیات چه باید بکنیم؟

۱- دست کم، یک نسخه از اظهارنامه الکترونیکی ارسالی خود را چاپ و نگهداری نمایید.

۲- کد رهگیری اظهارنامه خود را (ترجیحا بر روی روی نسخه چاپ شده اظهارنامه) یادداشت و نگهداری نمایید.

۳- مدارک و اوراقی را که در اظهارنامه به آنها استناد نموده اید را پیوست نسخه چاپ شده اظهارنامه کرده و نگهداری نمایید.

۴- از مدیر مالی یا حسابدار خود بخواهید برای دفاع از اظهارنامه مالیاتی تسلیم شده به ویژه نسبت به ۱۰ مورد از بزرگترین موارد درآمدی و ۱۰ مورد از بزرگترین موارد هزینه ای ابراز شده یک دفاعیه مالیاتی آماده نماید و یک نسخه از آن را به شما تسلیم و روی آن شما را نیز توجیه کند.

۵- اگر تصمیم دارید مدیر مالی یا حسابدار خود را تغییر دهید یا آنها تصمیم دارند از کار با شما جدا شوند حتما نسخه ای از دفاعیه مالیاتی نسبت به اظهارنامه تسلیمی و همه مستندات و پیوست های مربوطه را از آنها بخواهید و علاوه بر کد رهگیری و شماره ثبت اظهارنامه تسلیم شده، شناسه و رمز عبور سامانه های مربوطه از جمله سامانه مالیاتی و مالیات بر ارزش افزوده را به شما تحویل دهند.

۶- نسبت به بازبینی دفاتر قانونی خود و اطمینان از درج کامل و صحیح اطلاعات و رویدادهای مالی در آنها اقدام نمایید و از مدیر مالی یا حسابدار خود بخواهید کامل بودن اسناد حساب ها و صحت اطلاعات ثبت شده را مجددا بررسی و گزارش نمایند.

۷- در نگهداری دفاتر و اسناد حساب ها و مستندات مربوطه به اظهارنامه مالیاتی تسلیم شده دقت زیاد داشته باشید.

۸- هر گونه اوراق و ابلاغیه مالیاتی همانند پیامک های ارسال شده از سوی سازمان امور مالیاتی را با دقت و حساسیت زیاد مورد توجه قرار دهید و اگر دارای مواعد قانونی بود حتما مراقبت کنید تا مواعد و فرصت های قانونی ابلاغ شده را از دست ندهید.

۹- منتظر دریافت برگ تشخیص مالیات باشید. برگ تشخیص مالیات معمولاً حدفاصل مردادماه تا آبان ماه هر سال ابلاغ می شوند. تی ممکن است در اواخر همان سال یا اوایل سال بعد هم برگ تشخیص مالیات به شما ابلاغ شود.

در خصوص برگ تشخیص مالیات و مندرجات آن، مطالعه نوشتار برگ تشخیص مالیات چیست؟ را به شما توصیه میکنیم.

۱۰- به هر صورت مشخص، دقت کنید که اگر برگ تشخیص مالیات، دریافت کردید برگ تشخیص مالیات را دقیقا به همان تاریخی که به شما ابلاغ شده رویت و امضا کنید و در هنگام امضای برگ تشخیص مالیات، تاریخ دریافت آن را همان روزی بنویسید که آن را دریافت کرده اید.

۱۱- توجه داشته باشید که از تاریخ رویت و دریافت برگ تشخیص مالیات تا ۳۰ روز، فرصت اعتراض به آن را دارید.

ساویران در دو نوشتار اعتراض به برگ تشخیص مالیات و چگونگی اعتراض به برگ تشخیص مالیات، مراحل این اعتراض را به طور مختصر شرح داده است.

در صورتی که به انتخاب وکیل مالیاتی یا مشاوره مالیاتی در مورد مسائل و دعاوی مرتبط با مطالبه مالیات از غیر مودی یا مشاوره و انتخاب وکیل درباره دیگر نوشتارهای نفیسه رئیسی کیا نیاز داشتید، یا به برگزاری کارگاه و دوره های آموزشی برای خود و مدیران و کارکنان شرکتتان در موارد یاد شده، علاقه مند بودید درخواست خود را به saviran97@gmail.com ارسال یا با شماره های ۸۸۳۲۱۰۸۸ و ۸۸۳۲۳۲۷۹ تماس حاصل فرمائید.

ضرایب مالیاتی

ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات، به موجب بند الف ماده ۱۵۴ قانون مالیات های مستقیم تا پیش از تصویب لایحه اصلاحیه قانون مالیات ها در سال ۱۳۹۴، به صورت قطعی در همه اداره های امور مالیاتی قابل اعمال بود. ادامه مطلب